Stock Options T1135

26 de Agosto de 2014 External T. I. 2014-0529281E5 - Plano de opção de ações para empregados e relatório T1135 Modos de visualização Texto da carta cortada Observe que o seguinte documento, embora acreditado estar correto no momento da emissão, pode não representar a posição atual da CRA. Prenez note que ce documento, bien quexact au moment mis, peut ne pas reprsenter la position actuelle de lARC. Questões Principais: Quando um empregado é concedido opções de ações em uma corporação estrangeira, essas opções de ações devem ser relatadas no Formulário T1135 Posição: Sim, onde o empregado é residente no Canadá eo valor de custo dos empregados especificados propriedade estrangeira é mais Mais de 100.000. Razões: No cenário apresentado, as opções de compra de ações para empregados são opções para adquirir ações do capital social de uma empresa não residente. Tais opções seriam incluídas na definição de propriedade estrangeira especificada na subseção 233.3 (1) da Lei, em virtude do parágrafo (i) dessa definição, que estabelece que os bens que, de acordo com os termos ou condições ou Convertível em, é permutável para ou confere um direito de adquirir, propriedade que é propriedade estrangeira especificada. Quando um funcionário é residente no Canadá, possui propriedade estrangeira especificada em qualquer altura do ano e o valor de custo para o indivíduo de todos os bens estrangeiros específicos possuídos totaliza mais de 100.000, então o empregado deve preencher e arquivar o Formulário T1135. XXXXXXXXXX 2014-052928 Andrew Deak 613-957-2130 Assunto: T1135 obrigações de relato de um Plano de Opções de Ações para Empregados Nós estamos escrevendo em resposta a seu e-mail de 28 de abril de 2014, relativo aos requisitos de relatórios estrangeiros sob a Lei de Imposto de Renda (a Lei) De um interesse em um plano de opções de ações para empregados. Usando um cenário hipotético, um contribuinte é concedida a opção de adquirir ações na empresa-mãe dos EUA do empregador contribuintes (também conhecido como stock options). As opções de compra de ações são concedidas de acordo com um acordo entre o contribuinte e seu empregador, e / ou a empresa-mãe dos empregadores dos EUA (o contrato). Os direitos ao abrigo do acordo serão adquiridos no contribuinte após um determinado período de tempo. Você nos perguntou se as opções de ações da empresa-mãe dos EUA são propriedades estrangeiras especificadas, conforme definido pela subseção 233.3 (1) da Lei. Você também nos perguntou se o contribuinte é obrigado a relatar opções de ações no Formulário T1135, Declaração de Verificação de Renda Estrangeira. Você se referiu aos parágrafos (h) e (i) da definição de propriedade estrangeira especificada na subseção 233.3 (1) da Lei e observou que parece que o contribuinte seria obrigado a relatar essas opções no Formulário T1135, mesmo Embora não haja receita gerada por essas opções de ações. Esta interpretação técnica fornece observações gerais sobre as disposições da Lei. Ele não confirma o tratamento de imposto de renda de uma situação particular envolvendo um contribuinte específico, mas destina-se a ajudá-lo a fazer essa determinação. O tratamento do imposto sobre o rendimento de transacções específicas proposto por um contribuinte específico só será confirmado por esta Direcção no contexto de um pedido de liquidação antecipada de imposto sobre o rendimento apresentado da forma estabelecida na Circular de Informação IC 70-6R5, Decretos do Imposto sobre o Rendimento Antecipado. No cenário apresentado, as opções de compra de contribuintes são direitos para adquirir ações do capital social de uma corporação não residente. Tais direitos seriam incluídos na definição de propriedade estrangeira especificada na subseção 233.3 (1) da Lei, em virtude do parágrafo (i) dessa definição, que estabelece que os bens que, de acordo com os termos ou condições Convertível em, é permutável para ou confere um direito de adquirir, propriedade que é propriedade estrangeira especificada. Quando um funcionário é residente no Canadá, possui propriedade estrangeira especificada em qualquer altura do ano e o valor de custo para o indivíduo de todos os bens estrangeiros específicos possuídos totaliza mais de 100.000, então o empregado deve preencher e arquivar o Formulário T1135. Tais bens devem ser relatados independentemente de o rendimento ser gerado a partir do imóvel ou não. Para obter mais informações sobre como preencher o Formulário T1135, consulte o seguinte link: cra-arc. gc. ca/E/pbg/tf/t1135/. Nós confiamos que nossos comentários serão de ajuda. Terry Young, CPA, CA Gerente, Divisão de Direito Administrativo Divisão Internacional Diretrizes de Imposto de Renda Diretoria Legislativa e Assuntos Regulatórios Todos os direitos reservados. É concedida permissão para copiar eletronicamente e imprimir em papel para uso interno somente. Nenhuma parte desta informação pode ser reproduzida, modificada, transmitida ou redistribuída de qualquer forma ou por qualquer meio, eletrônico, mecânico, fotocópia, gravação ou de outra forma, ou armazenada em um sistema de recuperação para qualquer fim diferente do mencionado acima (incluindo vendas) Sem permissão prévia por escrito da Agência de Receita do Canadá, Ottawa, Ontário K1A 0L5 Sua Majestade a Rainha no Direito do Canadá, 2015 Tous droits rservs. É permitida a utilização de uma máquina fotocopiadora ou de um transformador para um uso interno. Cependant, il est interdit de reproduire, de modifier, de transmettre ou de redistribuer de linformation, sous quelque forme ou par quelque moyen que ce soit, de facon lectronique, mchanique, photocopies ou autre, ou par stockage dans des systmes dextraction ou pour tout Uso para outros fins, sem prorrogação do prêmio de renda do Canadá, Ottawa, Ontário K1A 0L5. Sa Majestade da Reine du Chef do Canadá, 2015Tax Insights: Requisitos de divulgação para os canadenses com opções de ações em empresas estrangeiras Certifique-se de cumprir Problema 2015-19 A Agência Canadense de Receita (CRA) emitiu recentemente uma interpretação técnica que clarifica os requisitos de relatórios para funcionários canadenses que Realizar prêmios para adquirir ações de empresas estrangeiras. Certifique-se de cumprir para evitar sanções. Se você é residente canadense que detém propriedade estrangeira especificada com um custo superior a CAD 100.000, em qualquer momento do ano, você é obrigado a apresentar o Formulário T1135, Foreign Income Verification Statement, para esse ano. Os bens estrangeiros especificados incluem valores mantidos em contas bancárias estrangeiras, ações de empresas estrangeiras, contas de corretagem offshore e certos imóveis situados fora do Canadá. A CRA confirmou que prêmios (como opções de compra de ações e unidades de ações restritas) para adquirir ações em empresas estrangeiras também seriam considerados bens estrangeiros especificados e, portanto, devem ser relatados no Formulário T1135. Este formulário deve ser arquivado pelo seu prazo de apresentação de declaração de imposto (geralmente 30 de abril do ano seguinte). Geralmente, o custo da propriedade é o custo de aquisição. Normalmente, seu empregador concederá prêmios de ações, tais como opções de ações e RSUs, sem nenhum custo para você, caso em que seu custo será zero. Se a única propriedade estrangeira especificada que você detinha durante o ano forem prêmios de ações que foram concedidos gratuitamente, o limite de 100.000 não seria cumprido e você não seria obrigado a apresentar o Formulário T1135. Você teria que apresentar o Formulário T1135 somente se o valor total do custo de todos os outros bens estrangeiros especificados que você possui excede o limite. T1135 Declaração de Verificação de Renda Externa O que é novo - Alterações ao Formulário T1135 As corporações podem Efile Formulario T1135 eletronicamente para 2014 e subseqüente tributação Anos a partir de 16 de maio de 2016. A CRA implementou mudanças no Formulário T1135 para os exercícios fiscais de 2015 e subseqüentes. As alterações permitirão que os contribuintes que detiveram bens estrangeiros especificados com um custo total de menos de 250.000, ao longo do ano, para relatar sob um novo método de relatório simplificado ao invés de fornecer os detalhes de cada propriedade. O actual método de comunicação pormenorizado continuará a aplicar-se aos contribuintes que, em qualquer altura durante um ano, possuíam bens estrangeiros especificados com um custo total de 250.000 ou mais. As pessoas físicas podem arquivar o formulário T1135 eletronicamente (Efile ou Netfile) para os anos de tributação 2014 e seguintes. A CRA disponibilizará o arquivamento eletrônico do Formulário T1135 para parcerias no futuro e anunciará quando o serviço estará disponível. Para obter mais informações, vá para: Relatórios para os anos fiscais de 2015 e posteriores. Você pode ver este formulário em: Última atualização: 2016-06-07 Este documento está disponível somente em formato electrónico. Data de modificação: 32 2016-06-07